Art. 30c u.p.d.o.f.
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst ujednolicony (nieurzędowy) według stanu na 1 października 2026 r.: tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592 ze zmianami z Dz.U. 2026 poz. 1079, Dz.U. 2026 poz. 779 i Dz.U. 2026 poz. 846. Obecne brzmienie co najmniej od tekstu jednolitego z 1 października 2026 r.
Art. 30c.
1.
Podatek dochodowy od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej uzyskanych przez podatników, o których mowa w art. 9a ust. 2 lub 7, z zastrzeżeniem art. 29 i art. 30, wynosi 19 % podstawy obliczenia podatku.
2.
Podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód ustalony zgodnie z art. 9 ust. 1, 2–3b i 5, art. 24 ust. 1, 2, 3b–3e i ust. 4 zdanie pierwsze lub art. 24b ust. 1 i 2, lub art. 23o. Dochód ten podatnicy mogą pomniejszyć o:
1)
Składki na ubezpieczenie społeczneObowiązkowe albo dobrowolne wpłaty finansujące ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Do ich opłacania i rozliczania zobowiązany jest ubezpieczony, płatnik albo oba te podmioty, zależnie od tytułu ubezpieczenia.Objaśnienie redakcyjne, nie jest tekstem ustawy.Orzeczenia o tym pojęciu określone w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a i pkt 2a;
2)
składki na Ubezpieczenie zdrowotneSystem finansowania świadczeń opieki zdrowotnej ze środków publicznych, oparty na obowiązku albo prawie do objęcia ubezpieczeniem i opłacaniu składki.Objaśnienie redakcyjne, nie jest tekstem ustawy.Orzeczenia o tym pojęciu zapłacone w roku podatkowym na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych:
a)
z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej zgodnie z ust. 1,
b)
za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym w sposób określony w ust. 1 - przy czym łączna wysokość tych składek zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów lub odliczonych od dochodu nie może przekroczyć w roku podatkowym 8700 zł;
3)
wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego określone w art. 26 ust. 1 pkt 2b;
4)
DarowiznaNieodpłatne przysporzenie majątkowe dokonane przez darczyńcę na rzecz obdarowanego kosztem własnego majątku. Oświadczenie darczyńcy co do zasady wymaga formy aktu notarialnego.Objaśnienie redakcyjne, nie jest tekstem ustawy.Orzeczenia o tym pojęciu, o której mowa w art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. d, w wysokości dokonanej darowizny, niewięcej jednak niż kwoty stanowiącej 6 % dochodu.
2a.
Wysokość składek i wpłat, o których mowa w ust. 2, ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie.
2b.
Wysokość kwoty, o której mowa w ust. 2 pkt 2 oraz art. 23 ust. 1 pkt 58, podlega corocznie podwyższeniu o wskaźnik odpowiadający ilorazowi kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, ogłoszonej w roku poprzednim na podstawie art. 19 ust. 10 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, oraz kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru tych składek ogłoszonej dwa lata wstecz, w zaokrągleniu do pełnych 100 złotych w górę.
2c.
Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, do końca roku poprzedzającego rok podatkowy, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski” wysokość kwoty, o której mowa w ust. 2 pkt 2 oraz art. 23 ust. 1 pkt 58, podwyższonej zgodnie z ust. 2b.
3.
Składki na ubezpieczenia społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a, składki na ubezpieczenie zdrowotne, o których mowa w ust. 2 pkt 2, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego określone w art. 26 ust. 1 pkt 2b oraz dokonane darowizny na cele kształcenia zawodowego określone w art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. d, podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały:
1)
zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub 2) odliczone od dochodów opodatkowanych na zasadach określonych w art. 27, lub 3) odliczone od przychodów na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, lub 4) zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
3a.
Przepisy art. 26 ust. 5, 6, 6b, 6c, 6ea, 6eb, 6f, 7, 13b, 13c i 15 stosuje się odpowiednio.
3b.
Odliczenia wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, o którym mowa w ust. 2, dokonuje się w zeznaniu podatkowym.
4.
Jeżeli podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1, osiąga również dochody z tytułu działalności wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a dochody te nie są zwolnione od opodatkowania na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub gdy z państwem, w którym dochody są osiągane, Rzeczpospolita Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody te łączy się z dochodami ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W tym przypadku od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się kwotę równą podatkowi dochodowemu zapłaconemu w obcym państwie. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w obcym państwie.
5.
W przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 1, uzyskującego wyłącznie dochody z tytułu działalności wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, które nie są zwolnione od podatku dochodowego na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, lub gdy z państwem, w którym dochody są osiągane, Rzeczpospolita Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zasadę określoną w ust. 4 stosuje się odpowiednio.
6.
Dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, opodatkowanych w sposób określony w ust. 1, nie łączy się z dochodami opodatkowanymi na zasadach określonych w art. 27, art. 30b, art. 30ca, art. 30da, art. 30e i art. 30f.
Orzeczenia do art. 30c u.p.d.o.f.
Ten przepis powołuje 3 119 orzeczeń, w tym ust. 1: 46, ust. 2: 14, ust. 3: 1, ust. 6: 1.
Wszystkie
Sąd Najwyższy
Sądy apelacyjne
Sądy okręgowe
Sądy rejonowe
Sądy administracyjne
Sortuj: najczęściej cytowane
- 0112-KDWL.4011.169.2026.2.DKDyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, interpretacja z 20.10.2026
działalność-działalność gospodarcza; przychód-przychód z działalności gospodarczej; opodatkowanie-forma opodatkowania; podatek-podatek liniowy
- 0112-KDIL2-2.4011.702.2026.2.MGDyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, interpretacja z 25.09.2026
dyrektor; przedszkole; dotacja
- 0113-KDWPT.4011.483.2026.2.SKDyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, interpretacja z 25.09.2026
konto-konto indywidualne-indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego
- 0115-KDIT3.4011.631.2026.3.RSDyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, interpretacja z 11.09.2026
usługi-usługi medyczne; lekarze; podatek-podatek liniowy; pracodawca-były pracodawca
- 0113-KDIPT2-3.4011.561.2026.1.PRDyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, interpretacja z 09.09.2026
konto-konto indywidualne-indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego; działalność-działalność gospodarcza-pozarolnicza działalność gospodarcza; praca-stosunek pracy; zeznania-zeznania podatkowe
- 0112-KDIL2-2.4011.722.2026.1.MMDyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, interpretacja z 08.09.2026
pracodawca; podatek-podatek liniowy; działalność-działalność gospodarcza-jednoosobowa działalność gospodarcza
- 0113-KDWPT.4011.458.2026.2.PPKDyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, interpretacja z 07.09.2026
limit; działalność-działalność gospodarcza; praca-stosunek pracy; konto-konto indywidualne-indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego
- 0112-KDSL1-1.4011.623.2026.1.MKDyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, interpretacja z 02.09.2026
działalność-działalność gospodarcza; podatek-podatek liniowy; osoba-osoby samotnie wychowujące dzieci; ulga-ulga dla osób samotnie wychowujących dzieci
- 0112-KDIL2-2.4011.593.2026.1.MGDyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, interpretacja z 28.07.2026
działalność-działalność gospodarcza-jednoosobowa działalność gospodarcza; podatek-podatek liniowy; pracodawca-były pracodawca; pracodawca-usługi na rzecz byłego pracodawcy
- 0113-KDIPT2-1.4011.452.2026.1.ISLDyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, interpretacja z 28.07.2026
lekarze; podatek-podatek liniowy
