Art. 86 u.o.r.

Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, tekst ujednolicony (nieurzędowy) według stanu na 29 maja 2026 r.: tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 522 ze zmianami z Dz.U. 2026 poz. 640 i Dz.U. 2026 poz. 644. Obecne brzmienie co najmniej od tekstu jednolitego z 29 maja 2026 r.

Art. 86.

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 1995 r. i ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych za rok obrotowy rozpoczynający się w 1995 r. ©Kancelaria Sejmu s. Załączniki do ustawy z dnia (Dz. U. z 2026 r. poz. 522) ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWY O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA JEDNOSTEK INNYCH NIŻ BAN ZAKŁADY UBEZPIECZEŃ I ZAKŁADY REASEKURACJI Wprowadzenie do sprawozdania finansowego obejmuje w szczególności:

1)

firmę, siedzibę i adres albo Miejsce zamieszkaniaMiejscowość, w której osoba fizyczna przebywa z zamiarem stałego pobytu. Nie jest tożsama wyłącznie z adresem zameldowania.Objaśnienie redakcyjne, nie jest tekstem ustawy.Orzeczenia o tym pojęciu i adres, podstawowy przedmiot działalności jedn we właściwym rejestrze sądowym albo ewidencji;

2)

wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony;

3)

wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym;

4)

wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wew organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe;

5)

wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalno przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazują kontynuowania przez nią działalności;

6)

w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połącz że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej m połączenia (nabycia, łączenia udziałów);

7)

omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (ta ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, pozostawia jednostce prawo wyboru. Bilans Aktywa A. Aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe a) grunty (w tym UżytkowanieOgraniczone prawo rzeczowe pozwalające korzystać z cudzej rzeczy i pobierać jej pożytki w zakresie określonym przez ustawę lub czynność prawną. Użytkowanie jest niezbywalne i co do zasady wygasa najpóźniej ze śmiercią użytkownika.Objaśnienie redakcyjne, nie jest tekstem ustawy.Orzeczenia o tym pojęciu wieczystego gruntu) b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny d) środki transportu e) inne środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne Papiery wartościoweDokumenty lub zapisy, z którymi prawo wiąże określone prawa majątkowe, a ich realizacja albo przeniesienie następuje na zasadach właściwych dla danego papieru. Mogą mieć postać dokumentową albo zdematerializowaną.Objaśnienie redakcyjne, nie jest tekstem ustawy.Orzeczenia o tym pojęciu - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale ©Kancelaria Sejmu s. - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe I. Zapasy 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy i usługi II. Należności krótkoterminowe 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publi c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne - środki pieniężne w kasie i na rachunkach - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ©Kancelaria Sejmu s. C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne Aktywa razem Pasywa A. Kapitał (fundusz) własny I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w ka a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów public h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 4. Fundusze specjalne ©Kancelaria Sejmu s. IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe - długoterminowe - krótkoterminowe Pasywa razem Rachunek zysków i strat (wariant kalkulacyjny) A. Przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów, w tym: - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów II. Przychody netto ze sprzedaży towarów B. Koszty sprzedanych produktów i towarów, w tym: - jednostkom powiązanym I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów II. Wartość sprzedanych towarów C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A–B) D. Koszty sprzedaży E. Koszty ogólnego zarządu F. Zysk (strata) ze sprzedaży (C–D–E) G. Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne H. Pozostałe koszty operacyjne I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne I. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G–H) J. Przychody finansowe I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:

a)

od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne K. Koszty finansowe I. Odsetki, w tym: - dla jednostek powiązanych ©Kancelaria Sejmu s. II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV. Inne L. Zysk (strata) brutto (I+J–K) M. Podatek dochodowy N. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) O. Zysk (strata) netto (L–M–N) (wariant porównawczy) A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów B. Koszty działalności operacyjnej I. Amortyzacja II. Zużycie materiałów i energii III. Usługi obce IV. Podatki i opłaty, w tym: - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: - emerytalne VII. Pozostałe koszty rodzajowe VIII. Wartość sprzedanych towarów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A–B) D. Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne E. Pozostałe koszty operacyjne I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D–E) G. Przychody finansowe I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:

a)

Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego a) zwiększenie (z tytułu) - wydania udziałów (emisji akcji) ... b) zmniejszenie (z tytułu) - umorzenia udziałów (akcji) ... 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego a) zwiększenie (z tytułu) - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) ... b) zmniejszenie (z tytułu) - pokrycia straty ... 2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) 3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny a) zwiększenie (z tytułu) ... b) zmniejszenie (z tytułu) - zbycia środków trwałych ... 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych a) zwiększenie (z tytułu) ... b) zmniejszenie (z tytułu) ©Kancelaria Sejmu s. ... 4.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 5.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach a) zwiększenie (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych ... b) zmniejszenie (z tytułu) ... 5.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 5.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach a) zwiększenie (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia ... b) zmniejszenie (z tytułu) ... 5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 5.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 6. Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Rachunek przepływów pieniężnych (metoda bezpośrednia) A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wpływy 1. Sprzedaż 2. Inne wpływy z działalności operacyjnej II. Wydatki 1. Dostawy i usługi 2. Wynagrodzenia netto 3. Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz inne świadczenia 4. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym 5. Inne wydatki operacyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I–II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej ©Kancelaria Sejmu s. I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym:

a)

w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym:

a)

w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I–II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dop 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym: - o ograniczonej możliwości dysponowania (metoda pośrednia) A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Amortyzacja 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów 7. Zmiana stanu należności 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów ©Kancelaria Sejmu s. 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 10. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym:

a)

w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I–II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dop 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II) D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III±B.III±C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym: - o ograniczonej możliwości dysponowania ©Kancelaria Sejmu s. Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności: 1. 1) szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych inwestycji długoterminowych, zawierający stan tych aktywów na początek roku obrotowego zmniejszenia z tytułu: aktualizacji wartości, nabycia, rozchodu, przemieszczenia wewnętrznego ora a dla majątku amortyzowanego - podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian dotychczasowe umorzenia;

2)

kwotę dokonanych w trakcie roku obrotowego odpisów aktualizujących wartość aktywów trwały długoterminowych aktywów niefinansowych oraz długoterminowych aktywów finansowych;

3)

kwotę kosztów zakończonych prac rozwojowych oraz kwotę wartości firmy, a także wyjaśn odpisywania, określonego odpowiednio w art. 33 ust. 3 oraz art. 44b ust. 10;

4)

wartość gruntów użytkowanych wieczyście;

5)

wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu;

6)

liczbę oraz wartość posiadanych papierów wartościowych lub praw, w tym świadectw udziałow dłużnych papierów wartościowych, warrantów i opcji, ze wskazaniem praw, jakie przyznają;

7)

dane o odpisach aktualizujących wartość należności, ze wskazaniem stanu na początek ro zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec roku obrotowego;

8)

dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowan uprzywilejowanych;

9)

stan na początek roku obrotowego, zwiększenia i wykorzystanie oraz stan końcowy kapitałów (fundu rezerwowych oraz kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny, o ile jednostka nie sporządza ze w kapitale (funduszu) własnym;

10)

propozycje co do sposobu podziału zysku lub pokrycia straty za rok obrotowy;

11)

dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na początek roku obrotowego, zwiększeniach rozwiązaniu i stanie końcowym;

12)

podział zobowiązań długoterminowych według pozycji bilansu o pozostałym od dnia bilansowego, umową, okresie spłaty:

a)

do 1 roku,

b)

powyżej 1 roku do 3 lat,

c)

powyżej 3 do 5 lat,

d)

powyżej 5 lat;

13)

łączną kwotę zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i formy ty 14) wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych, w tym kwotę czynnych r okresowych kosztów stanowiących różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników wiązaniem zapłaty za nie;

15)

w przypadku gdy składnik aktywów lub pasywów jest wykazywany w więcej niż jednej pozy powiązanie między tymi pozycjami; dotyczy to w szczególności podziału należności i zobow długoterminową i krótkoterminową;

16)

łączną kwotę zobowiązań warunkowych, w tym również udzielonych przez jednostkę gwarancji wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań zabezpieczonych na majątk charakteru i formy tych zabezpieczeń; odrębnie należy wykazać informacje dotyczące zobowiązań wa kresie emerytur i podobnych świadczeń oraz wobec jednostek powiązanych lub stowarzyszonych;

17)

w przypadku gdy składniki aktywów niebędące instrumentami finansowymi są wyceniane według wart a) istotne założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej, w przypadku gdy dane przyjęte do usta nie pochodzą z aktywnego rynku,

b)

dla każdej kategorii składnika aktywów niebędącego instrumentem finansowym - wartość go w bilansie, jak również odpowiednio skutki przeszacowania zaliczone do przychodów lub kosz lub odniesione na kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym, ©Kancelaria Sejmu s. c) tabelę zmian w kapitale (funduszu) z aktualizacji wyceny obejmującą stan kapitału (funduszu) na okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia w ciągu roku obrotowego;

17a)

informacje o dochodach z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art.

28m ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 278, z późn. zm.) - w przypa opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek;

18)

środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT, o którym mowa w:

a)

art. 62a ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 2026 r. poz. 38, 176 b) art. 3b ust. 1 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kred z 2025 r. poz. 379, 820, 1069, 1170 i 1191 oraz z 2026 r. poz. 331);

19)

liczbę akcji obejmowanych przez akcjonariuszy w prostej spółce akcyjnej w zamian za wkłady niep przedmiotem jest prawo niezbywalne lub świadczenie pracy lub usług;

20)

informację, że do jednostki ma zastosowanie art. 37 ust. 12, na mocy którego jednostka nie tworzy r aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z globalnym podatkiem wyrównaw podatkiem wyrównawczym i podatkiem wyrównawczym od niedostatecznie opodatkowanych zy mowa w ustawie z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek s międzynarodowych i krajowych. 2. 1) strukturę rzeczową (rodzaje działalności) i terytorialną (rynki geograficzne) przychodów netto ze sp i produktów, w zakresie, w jakim te rodzaje i rynki istotnie różnią się od siebie, z uwzględnieniem sprzedaży produktów i świadczenia usług;

2)

w przypadku jednostek, które sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym, dan tworzenia produktów na własne potrzeby oraz o kosztach rodzajowych:

a)

amortyzacji,

b)

zużycia materiałów i energii,

c)

usług obcych,

d)

podatków i opłat,

e)

wynagrodzeń,

f)

ubezpieczeń i innych świadczeń, w tym emerytalnych,

g)

pozostałych kosztach rodzajowych;

3)

wysokość i wyjaśnienie przyczyn odpisów aktualizujących środki trwałe;

4)

wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów;

5)

informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w roku obrotowym lub zaniechania w roku następnym;

6)

rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finans stratą) brutto;

7)

koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które po wytworzenia środków trwałych w budowie w roku obrotowym;

8)

odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły cenę nabycia towarów lub koszt wytworzenia p obrotowym;

9)

poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe; wykazać poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska;

10)

kwotę i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub któr dentalnie;

11)

informacje o kosztach związanych z pracami badawczymi i pracami rozwojowymi, które nie zostały zgodnie z art. 33 ust. 2 do wartości niematerialnych i prawnych; ©Kancelaria Sejmu s. 12) wartość żywności przekazanej organizacjom pozarządowym, z przeznaczeniem na wykonywanie prz zadań w zakresie określonym w art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o przeciwdziałaniu marn (Dz. U. z 2020 r. poz. 1645), lub kwotę opłaty za marnowanie żywności, o której mowa w art. 5 tej u 13) informacje o kwotach z tytułu opodatkowania jednostki w bieżącym okresie sprawozdawczym glob wyrównawczym, krajowym podatkiem wyrównawczym i podatkiem wyrównawczym od opodatkowanych zysków, o których mowa w ustawie z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych. 3. Dla pozycji sprawozdania finansowego, wyrażonych w walutach obcych - kursy przyjęte do ich wycen 4. Objaśnienie struktury środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych, a w przypa przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić uzgodni pieniężnych netto z działalności operacyjnej, sporządzone metodą pośrednią; w przypadku różnic pomiędz niektórych pozycji w bilansie oraz zmianami tych samych pozycji wykazanymi w rachunku przepływ należy wyjaśnić ich przyczyny. 5. Informacje o:

1)

charakterze i celu gospodarczym zawartych przez jednostkę umów nieuwzględnionych w bil niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki;

2)

transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych przez jednostkę na innych warunkach niż rynko powiązanymi, przez które rozumie się podmioty powiązane zdefiniowane w międzynarodow rachunkowości przyjętych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskie 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości, wraz określającymi charakter związku ze stronami powiązanymi oraz innymi informacjami dotycz niezbędnymi dla zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jedn dotyczące poszczególnych transakcji mogą być zgrupowane według ich rodzaju, z wyjątkiem informacje na temat poszczególnych transakcji są niezbędne dla oceny ich wpływu na sytuację mająt i wynik finansowy jednostki;

3)

przeciętnym w roku obrotowym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe;

4)

wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych lub należnych osobom wchodząc nów zarządzających, nadzorujących albo administrujących spółek handlowych (dla każdej grupy oso towy oraz wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze ków tych organów lub zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazanie dla każdej kategorii organu;

5)

kwotach zaliczek, kredytów, pożyczek i świadczeń o podobnym charakterze udzielonych osobom wch organów zarządzających, nadzorujących i administrujących jednostki, ze wskazaniem ich głów wysokości oprocentowania oraz wszelkich kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych, a ta zaciągniętych w ich imieniu tytułem gwarancji i poręczeń wszelkiego rodzaju, ze wskazaniem kw każdego z tych organów;

6)

wynagrodzeniu firmy audytorskiej, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy odrębnie za:

a)

badanie ustawowe w rozumieniu art. 2 pkt 1 ustawy o biegłych rewidentach,

b)

inne usługi atestacyjne,

c)

usługi doradztwa podatkowego,

d)

pozostałe usługi. 6. 1) informacje o przychodach i kosztach z tytułu błędów popełnionych w latach ubiegłych odno obrotowym na kapitał (fundusz) własny z podaniem ich kwot i rodzaju;

2)

informacje o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych finansowym oraz o ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy jednostki;

3)

przedstawienie dokonanych w roku obrotowym zmian zasad (polityki) rachunkowości, w tym meto wywierają one istotny wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki, spowodowaną zmianami kwotę wyniku finansowego oraz zmian w kapitale (funduszu) własnym, ora zmiany sposobu sporządzania sprawozdania finansowego wraz z podaniem jej przyczyny; ©Kancelaria Sejmu s. 4) informacje liczbowe, wraz z wyjaśnieniem, zapewniające porównywalność danych sprawozdania fin poprzedzający ze sprawozdaniem za rok obrotowy. 7. 1) informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji, w tym:

a)

nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia,

b)

procentowym udziale,

c)

części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych oraz wartości i prawnych,

d)

zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczow aktywów trwałych,

e)

części zobowiązań wspólnie zaciągniętych,

f)

przychodach uzyskanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych,

g)

zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia;

2)

informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi;

3)

wykaz spółek (nazwa, siedziba), w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale lub 20 % głosów w organie stanowiącym spółki; wykaz ten powinien zawierać także informacje o procen zaangażowania w kapitale oraz o kwocie kapitału własnego i zysku lub stracie netto tych spółek za osta 4) jeżeli jednostka nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, korzystając ze zwolnie informacje o:

a)

podstawie prawnej wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji,

b)

nazwie i siedzibie jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym kapitałowej oraz miejscu jego publikacji,

c)

podstawowych wskaźnikach ekonomiczno-finansowych, charakteryzujących działalność jednos w danym i ubiegłym roku obrotowym, takich jak: - przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów oraz przychody finansowe, - wynik finansowy netto oraz kwota kapitału (funduszu) własnego, z podziałem na grupy, - wartość aktywów, - przeciętne roczne zatrudnienie,

d)

rodzaju stosowanych standardów rachunkowości (krajowych czy międzynarodowych) przez jedno 5) informacje o:

a)

nazwie i siedzibie jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na najw grupy kapitałowej, w której skład wchodzi spółka jako jednostka zależna, oraz miejscu, w który to jest dostępne,

b)

nazwie i siedzibie jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na najniższy kapitałowej, w skład której wchodzi spółka jako jednostka zależna, oraz miejscu, w którym spr dostępne;

6)

nazwę, adres siedziby zarządu lub siedziby statutowej jednostki oraz formę prawną każdej z jednos jednostka jest wspólnikiem ponoszącym nieograniczoną odpowiedzialność majątkową. 8. W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie 1) jeżeli połączenie zostało rozliczone metodą nabycia:

a)

firmę i opis przedmiotu działalności spółki przejętej,

b)

liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, ©Kancelaria Sejmu s. c) cenę przejęcia, wartość aktywów netto według wartości godziwej spółki przejętej na dzień po firmy lub ujemną wartość firmy i opis zasad jej amortyzacji;

2)

jeżeli połączenie zostało rozliczone metodą łączenia udziałów:

a)

firmy i opis przedmiotu działalności spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rej b) liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia,

c)

przychody i koszty, zyski i straty oraz zmiany w kapitałach własnych połączonych spółek za o roku obrotowego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, do dnia połączenia. 9. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych n stwierdzenie, że taka niepewność występuje, oraz wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zawiera korekty informacja powinna zawierać również opis podejmowanych bądź planowanych przez jednostkę działań m eliminację niepewności. 10. Inne informacje niż wymienione powyżej, jeżeli mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji m sowej oraz wynik finansowy jednostki. ©Kancelaria Sejmu s. ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWY O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA BANKÓW Wprowadzenie do sprawozdania finansowego obejmuje zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. a ustaw Bilans Aktywa I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym 1.

W rachunku bieżącym 2. Rezerwa obowiązkowa 3. Inne środki II. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym III. Należności od sektora finansowego 1. W rachunku bieżącym 2. Terminowe IV. Należności od sektora niefinansowego 1. W rachunku bieżącym 2. Terminowe V. Należności od sektora budżetowego 1. W rachunku bieżącym 2. Terminowe VI. Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu VII. Dłużne papiery wartościowe 1. Banków 2. Budżetu Państwa i budżetów terenowych 3. Pozostałe VIII. Udziały lub akcje w jednostkach zależnych 1. W instytucjach finansowych 2. W pozostałych jednostkach IX. Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych 1. W instytucjach finansowych 2. W pozostałych jednostkach X. Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych 1. W instytucjach finansowych 2. W pozostałych jednostkach XI. Udziały lub akcje w innych jednostkach 1. W instytucjach finansowych 2. W pozostałych jednostkach XII. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe XIII. Wartości niematerialne i prawne, w tym: - wartość firmy XIV. Rzeczowe aktywa trwałe XV. Inne aktywa 1. Przejęte aktywa - do zbycia 2. Pozostałe XVI. Rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe XVII. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy XVIII. Akcje własne Aktywa razem ©Kancelaria Sejmu s. Pasywa I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego II. Zobowiązania wobec sektora finansowego 1. W rachunku bieżącym 2. Terminowe III. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego 1. Rachunki oszczędnościowe, w tym:

a)

bieżące b) terminowe 2. Pozostałe, w tym:

a)

bieżące b) terminowe IV. Zobowiązania wobec sektora budżetowego 1. Bieżące 2. Terminowe V. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu VI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych VII. Inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych VIII. Fundusze specjalne i inne zobowiązania IX. Koszty i przychody rozliczane w czasie 1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów 2. Ujemna wartość firmy 3. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe przychodów X. Rezerwy 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Pozostałe rezerwy XI. Zobowiązania podporządkowane XII. Kapitał (fundusz) podstawowy XIII. Kapitał (fundusz) zapasowy XIV. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny XV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 1. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego 2. Pozostałe XVI. Zysk (strata) z lat ubiegłych XVII. Zysk (strata) netto XVIII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) Pasywa razem Współczynnik wypłacalności Pozycje pozabilansowe I. Zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane 1. Zobowiązania udzielone:

a)

finansowe b) gwarancyjne 2. Zobowiązania otrzymane:

a)

finansowe b) gwarancyjne II. Zobowiązania związane z realizacją operacji kupna/sprzedaży III. Pozostałe ©Kancelaria Sejmu s. Rachunek zysków i strat I. Przychody z tytułu odsetek 1. Od sektora finansowego 2. Od sektora niefinansowego 3. Od sektora budżetowego 4. Z papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu II. Koszty odsetek 1. Od sektora finansowego 2. Od sektora niefinansowego 3. Od sektora budżetowego III. Wynik z tytułu odsetek (I–II) IV. Przychody z tytułu prowizji V. Koszty prowizji VI. Wynik z tytułu prowizji (IV–V) VII. Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finans o zmiennej kwocie dochodu 1. Od jednostek zależnych 2. Od jednostek współzależnych 3. Od jednostek stowarzyszonych 4. Od pozostałych jednostek VIII. Wynik operacji finansowych 1. Papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi 2. Pozostałych IX. Wynik z pozycji wymiany X. Wynik działalności bankowej XI. Pozostałe przychody operacyjne XII. Pozostałe koszty operacyjne XIII. Koszty działania banku 1. Wynagrodzenia 2. Ubezpieczenia i inne świadczenia 3. Inne XIV. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych XV. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości 1. Odpisy na rezerwy celowe i na ogólne ryzyko bankowe 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych XVI. Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości 1. Rozwiązanie rezerw celowych i rezerw na ogólne ryzyko bankowe 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych XVII. Różnica wartości rezerw i aktualizacji (XV–XVI) XVIII. Wynik działalności operacyjnej XIX. Wynik operacji nadzwyczajnych 1. Zyski nadzwyczajne 2. Straty nadzwyczajne XX. Zysk (strata) brutto XXI. Podatek dochodowy XXII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty) XXIII. Zysk (strata) netto ©Kancelaria Sejmu s. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) - korekty błędów podstawowych II. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego a) zwiększenia (z tytułu) - emisji akcji ... b) zmniejszenia (z tytułu) - umorzenia akcji ... 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego a) zwiększenia (z tytułu) - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) ... b) zmniejszenia (z tytułu) - pokrycia straty ... 2.2. Kapitał (fundusz) zapasowy na koniec okresu 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny a) zwiększenie (z tytułu) ... b) zmniejszenie (z tytułu) - zbycia lub likwidacji środków trwałych ... 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 4. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na początek okresu 4.1. Zmiany funduszu ogólnego ryzyka bankowego a) zwiększenie (z tytułu) ... b) zmniejszenie (z tytułu) ... 4.2. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na koniec okresu 5. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 5.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych a) zwiększenia (z tytułu) ... b) zmniejszenia (z tytułu) ... 5.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu ©Kancelaria Sejmu s. 6. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 6.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów podstawowych 6.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 6.3. Zmiana zysku z lat ubiegłych a) zwiększenie (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych ... b) zmniejszenie (z tytułu) ... 6.4. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 6.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów podstawowych 6.6. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 6.7. Zmiana straty z lat ubiegłych a) zwiększenie (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia ... b) zmniejszenie (z tytułu) ... 6.8. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 6.9. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 7. Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku III. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) IV. Kapitał (fundusz) własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Rachunek przepływów pieniężnych (metoda bezpośrednia) A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wpływy 1. Odsetki 2. Prowizje 3. Inne wpływy operacyjne II. Wydatki 1. Odsetki 2. Prowizje 3. Wynagrodzenia 4. Ubezpieczenia i inne świadczenia 5. Inne koszty działania banku 6. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym 7. Inne wydatki operacyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I–II) ©Kancelaria Sejmu s. B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych 2. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych 3. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych 4. Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych (w ty lowych) i innych aktywów finansowych 5. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych 2. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych 3. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych 4. Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i finansowych (lokacyjnych) 5. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I–II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków 2. Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki instytucji finansowych 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych dla innych instytucji finansowych 4. Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych 5. Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału 6. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków 2. Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finansowych 3. Wykup dłużnych papierów wartościowych od innych instytucji finansowych 4. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 5. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 6. Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych 7. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 8. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 9. Nabycie akcji własnych 10. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym - o ograniczonej możliwości dysponowania (metoda pośrednia) A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem: 1. Amortyzacja 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych 7. Zmiana stanu należności od sektora finansowego 8. Zmiana stanu należności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego ©Kancelaria Sejmu s. 9. Zmiana stanu należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrze 10. Zmiana stanu udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów fin lowych) 11. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora finansowego 12. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego 13.

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzec 14. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu papierów wartościowych 15. Zmiana stanu innych zobowiązań 16. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 17. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów 18. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych 2. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych 3. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych 4. Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innyc sowych (lokacyjnych) 5. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych 2. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych 3. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych 4. Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innyc sowych (lokacyjnych) 5. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I–II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków 2. Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki instytucji finansowych 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych dla innych instytucji finansowych 4. Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych 5. Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału 6. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków 2. Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finansowych 3. Wykup dłużnych papierów wartościowych od innych instytucji finansowych 4. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 5. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 6. Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych 7. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 8. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 9. Nabycie akcji własnych 10. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym - o ograniczonej możliwości dysponowania Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. a ustaw ©Kancelaria Sejmu s. ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWY O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA ZAKŁADÓW UBEZPIECZEŃ I ZAKŁADÓW REASEKURACJI Wstęp obejmuje zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 6 ustawy Bilans Aktywa A. Wartości niematerialne i prawne 1. Wartość firmy 2. Inne wartości niematerialne i prawne i zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych B. Lokaty I. Nieruchomości 1. Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu 2. Budynki, budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu 3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji II. Lokaty w jednostkach podporządkowanych 1. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych 2. Pożyczki udzielone jednostkom podporządkowanym oraz dłużne papiery wartościowe em jednostki 3. Pozostałe lokaty III. Inne lokaty finansowe 1. Udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostk certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych 2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu 3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych 4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie 5. Pozostałe pożyczki 6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych 7. Pozostałe lokaty IV. Należności depozytowe od cedentów C. Aktywa netto ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubez D. Należności I. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich 1. Należności od ubezpieczających, w tym: 1.1. Od jednostek podporządkowanych 1.2. Od pozostałych jednostek 2. Należności od pośredników ubezpieczeniowych, w tym: 2.1. Od jednostek podporządkowanych 2.2. Od pozostałych jednostek 3. Inne należności 3.1. Od jednostek podporządkowanych 3.2. Od pozostałych jednostek II. Należności z tytułu reasekuracji, w tym: 1. Od jednostek podporządkowanych 2. Od pozostałych jednostek III. Inne należności 1. Należności od budżetu 2. Pozostałe należności, w tym: 2.1. Od jednostek podporządkowanych 2.2. Od pozostałych jednostek ©Kancelaria Sejmu s. E. Inne składniki aktywów I. Rzeczowe składniki aktywów II. Środki pieniężne III. Pozostałe składniki aktywów F. Rozliczenia międzyokresowe I. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego II. Aktywowane koszty akwizycji III. Zarachowane odsetki i czynsze IV. Inne rozliczenia międzyokresowe G. Należne wpłaty na kapitał podstawowy H. Akcje własne Aktywa razem Pasywa A. Kapitał własny I. Kapitał podstawowy II. Kapitał zapasowy III. Kapitał z aktualizacji wyceny IV. Pozostałe kapitały rezerwowe V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania podporządkowane C. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe I. Rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego II. Rezerwa ubezpieczeń na życie III. Rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia IV. Rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych V. Rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka) VI. Rezerwy na zwrot składek dla członków VII. Pozostałe rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe określone w statucie VIII. Rezerwa ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający D. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych (wartość ujemn I. Udział reasekuratorów w rezerwie składek i w rezerwie na pokrycie ryzyka niewygasłego II. Udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie III. Udział reasekuratorów w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia IV. Udział reasekuratorów w rezerwie na premie i rabaty dla ubezpieczonych V. Udział reasekuratorów w pozostałych rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych określonych w s VI. Udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponos E. Oszacowane regresy i odzyski (wielkość ujemna) 1. Oszacowane regresy i odzyski brutto 2. Udział reasekuratorów w oszacowanych regresach i odzyskach F. Pozostałe rezerwy I. Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników II. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego III. Inne rezerwy G. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów H. Pozostałe zobowiązania i fundusze specjalne I. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich 1. Zobowiązania wobec ubezpieczających, w tym: 1.1. Wobec jednostek podporządkowanych 1.2. Wobec pozostałych jednostek 2. Zobowiązania wobec pośredników ubezpieczeniowych, w tym: 2.1. Wobec jednostek podporządkowanych 2.2. Wobec pozostałych jednostek 3. Inne zobowiązania z tytułu ubezpieczeń, w tym: 3.1. Wobec jednostek podporządkowanych 3.2. Wobec pozostałych jednostek ©Kancelaria Sejmu s. II. Zobowiązania z tytułu reasekuracji, w tym: 1. Wobec jednostek podporządkowanych 2. Wobec pozostałych jednostek III. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych papierów wartościowych oraz pobranych pożyc 1. Zobowiązania zamienne na akcje zakładu ubezpieczeń 2. Pozostałe IV. Zobowiązania wobec instytucji kredytowych V. Inne zobowiązania 1. Zobowiązania wobec budżetu 2. Pozostałe zobowiązania 2.1. Wobec jednostek podporządkowanych 2.2. Wobec pozostałych jednostek VI. Fundusze specjalne I. Rozliczenia międzyokresowe 1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów 2. Ujemna wartość firmy 3. Przychody przyszłych okresów Pasywa razem Pozycje pozabilansowe 1. Należności warunkowe, w tym: 1.1. otrzymane gwarancje i poręczenia 1.2. pozostałe 2. Zobowiązania warunkowe, w tym: 2.1. udzielone poręczenia i gwarancje 2.2. weksle akceptowane i indosowane 2.3. aktywa z zobowiązaniem odsprzedaży 2.4. inne zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub na przychodach 3. Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione na rzecz zakładu ubezpieczeń 4. Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione przez zakład ubezpieczeń na rzecz cedentów 5. Obce składniki aktywów nieujęte w aktywach Techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych I. Składki (1–2–3+4) 1. Składki przypisane brutto 2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej 3. Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe brutto 4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek II. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione z ogólnego rachunku zysków i strat III. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym IV. Odszkodowania i świadczenia (1+2) 1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone na udziale własnym 1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto 1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach wypłaconych 2. Zmiana stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym 2.1. Zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto 2.2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia ©Kancelaria Sejmu s. V. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym 1. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto 2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych VI. Premie i rabaty na udziale własnym łącznie ze zmianą stanu rezerw VII. Koszty działalności ubezpieczeniowej 1. Koszty akwizycji 1.1. W tym zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji 2. Koszty administracyjne 3. Prowizje reasekuracyjne i udział w zyskach reasekuratorów VIII. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym IX. Zmiany stanu rezerw na wyrównanie szkodowości (ryzyka) X. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych Techniczny rachunek ubezpieczeń na życie I. Składki 1. Składki przypisane brutto 2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej brutto 3. Zmiana stanu rezerw składek i na ryzyko niewygasłe brutto 4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek II. Przychody z lokat 1. Przychody z lokat w nieruchomości 2. Przychody z lokat w jednostkach podporządkowanych 2.1. z udziałów lub akcji 2.2. z pożyczek i dłużnych papierów wartościowych 2.3. z pozostałych lokat 3. Przychody z innych lokat finansowych 3.1. z udziałów, akcji, innych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu oraz jednos i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych 3.2. z dłużnych papierów wartościowych oraz innych papierów wartościowych o stałej kwocie doch 3.3. z lokat terminowych w instytucjach kredytowych 3.4. z pozostałych lokat 4. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat 5. Wynik dodatni z realizacji lokat III. Niezrealizowane zyski z lokat IV. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym V. Odszkodowania i świadczenia 1.

Odszkodowania i świadczenia wypłacone na udziale własnym 1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto 1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach wypłaconych 2. Zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym 2.1. Rezerwy brutto 2.2. Udział reasekuratorów VI. Zmiany stanu innych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym 1. Zmiana stanu rezerw w ubezpieczeniach na życie na udziale własnym 1.1. rezerw brutto 1.2. na udziale reasekuratorów 2. Zmiana stanu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym dla ubezpieczeń na życ lokaty ponosi ubezpieczający 2.1. rezerw brutto 2.2. na udziale reasekuratorów 3. Zmiana stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przewidzianych w statucie na udz 3.1. rezerw brutto 3.2. na udziale reasekuratorów ©Kancelaria Sejmu s. VII. Premie i rabaty łącznie ze zmianą stanu rezerw na udziale własnym VIII. Koszty działalności ubezpieczeniowej 1. Koszty akwizycji 1.1. W tym zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji 2. Koszty administracyjne 3. Prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach IX. Koszty działalności lokacyjnej 1. Koszty utrzymania nieruchomości 2. Pozostałe koszty działalności lokacyjnej 3. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat 4. Wynik ujemny z realizacji lokat X. Niezrealizowane straty na lokatach XI. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym XII. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione do ogólnego rachunku zysków i stra XIII. Wynik techniczny ubezpieczeń na życie Ogólny rachunek zysków i strat I. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych lub ubezpieczeń na życie II. Przychody z lokat 1. Przychody z lokat w nieruchomości 2. Przychody z lokat w jednostkach podporządkowanych 2.1. z udziałów i akcji 2.2. z pożyczek i dłużnych papierów wartościowych 2.3. z pozostałych lokat 3. Przychody z innych lokat finansowych 3.1. z udziałów, akcji, innych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu oraz jednos i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych, 3.2. z dłużnych papierów wartościowych oraz innych papierów wartościowych o stałej kwocie doch 3.3. z lokat terminowych w instytucjach kredytowych 3.4. z pozostałych lokat 4. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat 5. Wynik dodatni z realizacji lokat III. Niezrealizowane zyski z lokat IV. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione z technicznego rachunku ubezpiecze V. Koszty działalności lokacyjnej 1. Koszty utrzymania nieruchomości 2. Pozostałe koszty działalności lokacyjnej 3. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat 4. Wynik ujemny z realizacji lokat VI. Niezrealizowane straty na lokatach VII. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione do technicznego rachunku ubezpiec i osobowych VIII. Pozostałe przychody operacyjne IX. Pozostałe koszty operacyjne X. Zysk (strata) z działalności operacyjnej XI. Zyski nadzwyczajne XII. Straty nadzwyczajne XIII. Zysk (strata) brutto XIV. Podatek dochodowy XV. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) XVI. Zysk (strata) netto ©Kancelaria Sejmu s. Zestawienie zmian w kapitale własnym I. Kapitał własny na początek okresu (BO) - Korekty błędów podstawowych I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po korektach 1. Kapitał podstawowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału podstawowego a) zwiększenie (z tytułu) - emisji akcji - ... b) zmniejszenie (z tytułu) - umorzenia akcji - ... 1.2. Kapitał podstawowy na koniec okresu 2. (uchylona) 3. (uchylona) 4. Kapitał zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału zapasowego a) zwiększenie (z tytułu) - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) - ... b) zmniejszenie (z tytułu) - pokrycia straty - ... 4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 5. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny a) zwiększenie (z tytułu) - ... b) zmniejszenie (z tytułu) - zbycia środków trwałych - ... 5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych a) zwiększenie (z tytułu) - ... b) zmniejszenie (z tytułu) - ... 6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - Korekty błędów podstawowych ©Kancelaria Sejmu s. 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach a) zwiększenie (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych - ... b) zmniejszenie (z tytułu) - ... 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - Korekty błędów podstawowych 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach a) zwiększenie (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia - ... b) zmniejszenie (z tytułu) 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ) III. Kapitał własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty Rachunek przepływów pieniężnych (metoda bezpośrednia) A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wpływy 1. Wpływy z działalności bezpośredniej oraz reasekuracji czynnej 1.1. Wpływy z tytułu składek brutto 1.2. Wpływy z tytułu regresów, odzysków i zwrotów odszkodowań 1.3. Pozostałe wpływy z działalności bezpośredniej 2. Wpływy z reasekuracji biernej 2.1. Wpłaty reasekuratorów z tytułu udziału w odszkodowaniach 2.2. Wpływy z tytułu prowizji reasekuracyjnych i udziałów w zyskach reasekuratorów 2.3. Pozostałe wpływy z reasekuracji biernej 3. Wpływy z pozostałej działalności operacyjnej 3.1. Wpływy z tytułu czynności komisarza awaryjnego 3.2. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych składników aktywów trwałych i 3.3. Pozostałe wpływy II. Wydatki 1. Wydatki z tytułu działalności bezpośredniej i reasekuracji czynnej 1.1. Zwroty składek brutto 1.2. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto 1.3. Wydatki z tytułu akwizycji 1.4. Wydatki o charakterze administracyjnym 1.5. Wydatki z tytułu likwidacji szkód i windykacji regresów 1.6. Wypłacone prowizje i udziały w zyskach z tytułu reasekuracji czynnej 1.7. Pozostałe wydatki z działalności bezpośredniej oraz reasekuracji czynnej 2. Wydatki z tytułu reasekuracji biernej 2.1. Składki zapłacone z tytułu reasekuracji 2.2. Pozostałe wydatki z tytułu reasekuracji biernej 3. Wydatki z pozostałej działalności operacyjnej 3.1. Wydatki z tytułu czynności komisarza awaryjnego 3.2. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych i rzeczowych składników aktywów trwałych i 3.3. Pozostałe wydatki operacyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I–II) ©Kancelaria Sejmu s. B. Przepływy z działalności lokacyjnej I. Wpływy 1. Zbycie nieruchomości 2. Zbycie udziałów, akcji w jednostkach podporządkowanych 3. Zbycie udziałów, akcji, w pozostałych jednostkach oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów w funduszach inwestycyjnych 4. Realizacja dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkow pożyczek udzielonych tym jednostkom 5. Realizacja dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez pozostałe jednostki 6. Likwidacja lokat terminowych w instytucjach kredytowych 7. Realizacja pozostałych lokat 8. Wpływy z nieruchomości 9. Odsetki otrzymane 10. Dywidendy otrzymane 11. Pozostałe wpływy z lokat II. Wydatki 1. Nabycie nieruchomości 2. Nabycie udziałów, akcji w jednostkach podporządkowanych 3. Nabycie udziałów, akcji w pozostałych jednostkach oraz jednostek uczestnictwa, i certyfikatów w funduszach inwestycyjnych 4. Nabycie dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkowane pożyczek tym jednostkom 5. Nabycie dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez pozostałe jednostki 6. Nabycie lokat terminowych w instytucjach kredytowych 7. Nabycie pozostałych lokat 8. Wydatki na utrzymanie nieruchomości 9. Pozostałe wydatki na lokaty III. Przepływy pieniężne netto z działalności lokacyjnej (I–II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z emisji akcji oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty, pożyczki oraz emisja dłużnych papierów wartościowych 3. Pozostałe wpływy finansowe II. Wydatki 1. Dywidendy 2. Inne niż, wypłata dywidend, wydatki z tytułu podziału zysku 3. Nabycie akcji własnych 4. Spłata kredytów, pożyczek oraz wykup własnych dłużnych papierów wartościowych 5. Odsetki od kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych 6. Pozostałe wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.III) E. Bilansowa zmiana środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym: - o ograniczonej możliwości dysponowania Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 6 ustawy. ©Kancelaria Sejmu s. ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓ W ART. 45 USTAWY, DLA JEDNOSTEK MIKRO ORAZ JEDNOSTEK, O KTÓRYCH MOW UST. 4 USTAWY, KORZYSTAJĄCYCH Z UPROSZCZEŃ ODNOSZĄCYCH SIĘ DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Informacje ogólne:

1)

firma, siedziba i adres albo miejsce zamieszkania i adres oraz numer we właściwym rejestrze sądowym 2) wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony,

3)

wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym,

4)

wskazanie zastosowanych zasad rachunkowości przewidzianych dla jednostek mikro z wyszczególnie uproszczeń,

5)

6)

omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (ta pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w ja stawia jednostce prawo wyboru. Bilans Aktywa A. Aktywa trwałe, w tym środki trwałe B. Aktywa obrotowe, w tym: - zapasy - należności krótkoterminowe C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne Aktywa razem Pasywa A. Kapitał (fundusz) własny, w tym: - kapitał (fundusz) podstawowy - (uchylone) B.

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania, w tym: - rezerwy na zobowiązania - zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek Pasywa razem Informacje uzupełniające do bilansu:

1)

kwota wszelkich zobowiązań finansowych, w tym z tytułu dłużnych instrumentów finansowych, gwa lub zobowiązań warunkowych nieuwzględnionych w bilansie, ze wskazaniem charakteru i formy wier pieczonych rzeczowo; wszelkie zobowiązania dotyczące emerytur oraz jednostek powiązanych lub s są ujawniane odrębnie,

2)

kwota zaliczek i kredytów udzielonych członkom organów administrujących, zarządzających i nadzor zaniem oprocentowania, głównych warunków oraz wszelkich kwot spłaconych, odpisanych lub umo zobowiązań zaciągniętych w ich imieniu tytułem gwarancji i poręczeń wszelkiego rodzaju, ze ws ogółem dla każdej kategorii,

3)

o udziałach (akcjach) własnych, w tym:

a)

przyczyna nabycia udziałów (akcji) własnych dokonanego w roku obrotowym, ©Kancelaria Sejmu s. b) liczba i wartość nominalna nabytych oraz zbytych w roku obrotowym udziałów (akcji), a w wartości nominalnej, ich wartość księgowa, jak też część kapitału podstawowego, którą te reprezentują,

c)

w przypadku nabycia lub zbycia odpłatnego, równowartość tych udziałów (akcji),

d)

liczba i wartość nominalna lub, w razie braku wartości nominalnej, wartość księgowa wszystkich nabytych i zatrzymanych, jak również część kapitału podstawowego, którą te udziały (akcje) rep Rachunek zysków i strat A. Przychody podstawowej działalności operacyjnej i zrównane z nimi, w tym zmiana stanu produkt - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) B. Koszty podstawowej działalności operacyjnej: I. Amortyzacja II. Zużycie materiałów i energii III. Wynagrodzenia, ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia IV. Pozostałe koszty C. Pozostałe przychody i zyski, w tym aktualizacja wartości aktywów D. Pozostałe koszty i straty, w tym aktualizacja wartości aktywów E. Podatek dochodowy F. Zysk/strata netto (A–B+C–D–E) G. (uchylona) ©Kancelaria Sejmu s. ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWY O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA JEDNOSTEK MAŁYCH KORZYSTAJ Z UPROSZCZEŃ ODNOSZĄCYCH SIĘ DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Wprowadzenie do sprawozdania finansowego obejmuje w szczególności:

1)

firmę, siedzibę i adres albo miejsce zamieszkania i adres oraz numer we właściwym rejestrze sądowym 2) wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony;

3)

wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym;

4)

wskazanie zastosowanych uproszczeń przewidzianych dla jednostek małych;

5)

6)

a)

z tytułu dostaw i usług, w tym: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy III. Inwestycje krótkoterminowe, w tym:

a)

krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: - środki pieniężne w kasie i na rachunkach IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne Aktywa razem Pasywa A. Kapitał (fundusz) własny I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) ©Kancelaria Sejmu s. B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I. Rezerwy na zobowiązania, w tym: - rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne II. Zobowiązania długoterminowe, w tym: - z tytułu kredytów i pożyczek III. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:

a)

z tytułu kredytów i pożyczek b) z tytułu dostaw i usług, w tym: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy c) fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe Pasywa razem Rachunek zysków i strat (wariant kalkulacyjny) A. Przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów B. Koszty sprzedanych produktów i towarów C. Koszty sprzedaży D. Koszty ogólnego zarządu E. Zysk (strata) ze sprzedaży (A–B–C–D) F. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych G. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych H. Przychody finansowe, w tym: I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kap - od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych I. Koszty finansowe, w tym: I. Odsetki, w tym: - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych J. Zysk (strata) brutto (E+F–G+H–I) K. Podatek dochodowy L. Zysk (strata) netto (J–K) (wariant porównawczy) A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi I. Przychody netto ze sprzedaży II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki B. Koszty działalności operacyjnej I. Amortyzacja II. Zużycie materiałów i energii III. Usługi obce IV. Wynagrodzenia V. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: - emerytalne VI. Pozostałe koszty, w tym: ©Kancelaria Sejmu s. - wartość sprzedanych towarów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A–B) D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych E. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych F. Przychody finansowe, w tym: I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kap - od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych G. Koszty finansowe, w tym: I. Odsetki, w tym: - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych H. Zysk (strata) brutto (C+D–E+F–G) I. Podatek dochodowy J. Zysk (strata) netto (H–I) Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności:

1)

szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych inwestycji długoterminowych, zawierający stan tych aktywów na początek roku obrotowego zmniejszenia z tytułu: aktualizacji wartości, nabycia, rozchodu, przemieszczenia wewnętrznego ora a dla majątku amortyzowanego - podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian dotychczasowe umorzenia;

2)

kwotę dokonanych w trakcie roku obrotowego odpisów aktualizujących wartość aktywów trwałych od terminowych aktywów niefinansowych oraz długoterminowych aktywów finansowych;

3)

kwotę wartości firmy i wyjaśnienie okresu jej odpisywania, określonych w art. 44b ust. 10;

4)

w przypadku gdy instrumenty finansowe lub składniki aktywów niebędące instrumentami finansowy według wartości godziwej:

a)

istotne założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej, w przypadku gdy dane przyjęte do u tości nie pochodzą z aktywnego rynku,

b)

odrębnie dla długoterminowych i krótkoterminowych instrumentów finansowych lub składnikó będących instrumentami finansowymi - wartość godziwą wykazaną w bilansie, jak również od przeszacowania wpływające na wynik finansowy lub odniesione na kapitał (fundusz) z aktualizacji sprawozdawczym,

c)

odrębnie dla pochodnych instrumentów finansowych wykazywanych jako krótkoterminowe akty zobowiązania krótkoterminowe - informacje dotyczące zakresu i charakteru instrumentów, warunków mogących wpłynąć na kwotę, termin i pewność przyszłych przepływów pieniężnych,

d)

tabelę zmian w kapitale (funduszu) z aktualizacji wyceny obejmującą stan kapitału (funduszu) na okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia w ciągu roku obrotowego;

5)

kwotę czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów stanowiących różnicę między wartością otr sowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie;

6)

podział zobowiązań długoterminowych według pozycji bilansu o pozostałym od dnia bilansowego, umową, okresie spłaty powyżej 5 lat, jak również łączną kwotę zobowiązań zabezpieczonych na m ze wskazaniem charakteru i formy tych zabezpieczeń; ©Kancelaria Sejmu s.

7) w przypadku gdy składnik aktywów lub pasywów jest wykazywany w więcej niż jednej pozy powiązanie między tymi pozycjami; dotyczy to w szczególności podziału należności i zobow długoterminową i krótkoterminową;

8)

łączną kwotę zobowiązań warunkowych, w tym również udzielonych przez jednostkę gwarancji wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań zabezpieczonych na majątk charakteru i formy tych zabezpieczeń; odrębnie należy wykazać informacje dotyczące zobowiąza w zakresie emerytur i podobnych świadczeń oraz wobec jednostek powiązanych lub stowarzyszonyc 9) koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które po wytworzenia środków trwałych w budowie w roku obrotowym;

10)

odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły cenę nabycia towarów lub koszt wytworzenia p obrotowym;

11)

kwotę i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub incydentalnie;

12)

informację o przeciętnym w roku obrotowym zatrudnieniu;

13)

kwoty zaliczek i pożyczek, udzielonych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzor strujących jednostki, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz spłaconych, odpisanych lub umorzonych, a także zobowiązań zaciągniętych w ich imieniu tytułem czeń wszelkiego rodzaju, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii;

14)

informację o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w spr sowym oraz ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy jednostki;

15)

przedstawienie dokonanych w roku obrotowym zmian zasad (polityki) rachunkowości, jeżeli wywi wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki oraz przedstawienie sporządzania sprawozdania finansowego wraz z podaniem jej przyczyny;

16)

informacje liczbowe, wraz z wyjaśnieniem, zapewniające porównywalność danych sprawozdania fin poprzedzający ze sprawozdaniem za rok obrotowy;

17)

informacje o nazwie i siedzibie jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansow szczeblu grupy kapitałowej, w skład której wchodzi spółka jako jednostka zależna;

18)

w przypadku gdy jednostka mała nie sporządza sprawozdania z działalności zgodnie z art. 49 ust. 5 u przedstawia informacje o udziałach (akcjach) własnych:

a)

przyczynę nabycia udziałów (akcji) własnych dokonanego w roku obrotowym,

b)

liczbę i wartość nominalną nabytych oraz zbytych w roku obrotowym udziałów (akcji), a w wartości nominalnej, ich wartość księgową, jak też część kapitału podstawowego, którą te reprezentują,

c)

w przypadku nabycia lub zbycia odpłatnego, równowartość tych udziałów (akcji),

d)

liczbę i wartość nominalną lub, w razie braku wartości nominalnej, wartość księgową wszystkich nabytych i zatrzymanych, jak również część kapitału podstawowego, którą te udziały (akcje) rep ©Kancelaria Sejmu s. ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWY O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA JEDNOSTEK, O KTÓRYCH MOWA W ART. 3 UST. 2 USTAWY Z DNIA 24 KWIETNIA 2003 R. O DZIAŁALNOŚCI POŻYTKU PUBLICZNEGO I O WOLONTARIACIE, Z WYJĄTKIEM SPÓŁEK KAPITAŁOWYCH, ORAZ JEDNOS O KTÓRYCH MOWA W ART. 3 UST. 3 PKT 1 I 2 TEJ USTAWY Wprowadzenie do sprawozdania finansowego obejmuje w szczególności:

1)

nazwę, siedzibę i adres oraz numer we właściwym rejestrze sądowym albo ewidencji;

2)

wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony;

3)

wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym;

4)

wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania d jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazując kontynuowania przez nią działalności;

5)

1)

informacje o wszelkich zobowiązaniach finansowych, w tym z tytułu dłużnych instrumentów finanso i poręczeń lub zobowiązań warunkowych nieuwzględnionych w bilansie, ze wskazaniem ch wierzytelności zabezpieczonych rzeczowo;

2)

informacje o kwotach zaliczek i kredytów udzielonych członkom organów administrujących, nadzorujących, ze wskazaniem oprocentowania, głównych warunków oraz wszelkich kwot spłaconyc umorzonych, a także zobowiązań zaciągniętych w ich imieniu tytułem gwarancji i poręczeń wszelk wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii;

3)

uzupełniające dane o aktywach i pasywach;

4)

informacje o strukturze zrealizowanych przychodów ze wskazaniem ich źródeł, w tym w szczegól o przychodach wyodrębnionych zgodnie z przepisami ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalno licznego i o wolontariacie, oraz informacje o przychodach z tytułu składek członkowskich i dotac ze środków publicznych;

5)

informacje o strukturze poniesionych kosztów;

6)

dane o źródłach zwiększenia i sposobie wykorzystania funduszu statutowego;

7)

jeżeli jednostka posiada status organizacji pożytku publicznego, zamieszcza w informacji dodatkow uzyskanych przychodów i poniesionych kosztów z tytułu 1,5 % podatku dochodowego od osób sposobu wydatkowania środków pochodzących z 1,5 % podatku dochodowego od osób fizycznych;

8)

inne informacje niż wymienione w pkt 1–7, jeżeli mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę syt i finansowej oraz wynik finansowy jednostki, w tym dodatkowe informacje i objaśnienia wymienione do ustawy, o ile mają zastosowanie do jednostki.

Porównaj wersje

Orzeczenia do art. 86 u.o.r.

Nie znaleźliśmy orzeczeń powołujących ten przepis.